现金流量表的概念及作用

    现金流量表的概念及作用

    现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及 筹资活动的动态报表。现金流量表的作用主要表现在以下几个方面：

    1.现金流量表可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客 观评价。在市场经济条件下，竞争异常激烈，企业要想站稳脚跟，不但要想方设法把自 身的产品销售出去，更重要的是要及时收回销货款，以便以后的经营活动能够顺利开 展。除了经营活动以外，企业所从事的投资和筹资活动同样影响着现金流量，从而影响 财务状况。如果企业进行投资，而没能取得相应的现金回报，就会对企业的财务状况 (如流动性、偿债能力）产生不良影响。从企业的现金流量情况看，可以大致判断其经 营周转是否顺畅。

    2.通过现金流量表可以对企业的支付能力和偿债能力，以及企业对外部资金的 需求情况作出较为可靠的判断。评估企业是否具有这些能力，最直接有效的方法是分析 现金流量。现金流量表披露的经营活动净现金流入本质上代表了企业自我创造现金的能 力，尽管企业取得现金还可以通过对外筹资的途径，但债务本金的偿还最终取决于经营 活动的净现金流入。因此，经营活动的净现金流人占总来源的比例越高，企业的财务基 础越稳固，支付能力和偿债能力才越强，现金流量表有助于达到这一目的。

    3.现金流量不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展情况。 一方面，如果现金流量表中各部分现金流量结构合理，现金流人和流出无重大异常波动， 一般来说企业的财务状况基本良好。另一方面’企业最常见的失败原因、症状也可在现金 流量表中得到反映，比如，从投资活动流出的现金、筹资活动流人的现金和筹资活动流出 的现金中，可以分析企业是否过度扩大经营规模；通过比较当期净利润与当期净现金流 量，可以看出非现金流动资产吸收利润的情况，评价企业产生净现金流量的能力是否 偏低。