现金流量表的含义

   现金流量表中的现金概念即为编表基础，其含义是广义上的。它是指现金及现金等 价物，具体包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。其中，库存现金是 指企业持有可随时用于支付的现金限额，即与会计核算中“库存现金”科目所包括的 内容一致。银行存款是指企业存在金融企业随时可以用于支付的存款（存在金融企业 的款项中不能随时用于支付的存款除外）。其他货币资金是指企业存在金融企业有特定 用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款等。现金等价物是指企业持有的期限短、流动 性高、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的短期投资。现金等价物通常指 购买在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。在会计实务中，企业应当 根据经营特点等具体情况，确定现金等价物的范围，并在财务报表附注中披露确定现金 等价物的会计政策，并一贯地保持这种划分标准。