现金管理的内部控制制度

　　为加强企业库存现金的管理，必须建立健全严密的库存现金内部控制制度，其基本内容 包括以下四条。

　　(1)钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账 目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库 存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

　　(2)库存现金开支审批制度。包括：（1)明确本单位库存现金开支范围；（2)明确各种报 销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法；（3)确定各种现金支出的审批权限。

　　A.库存现金日清月结制度。包括：（1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符： (2)登记和清理日记账；（3)现金盘点。

　　B.现金保管制度超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量 备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则放在保险柜内；限额内的库存现金当日核对清楚 后，一律放入保险柜中。不得放在办公桌内过夜；单位的库存现金不准以个人名义存入银 行；库存的纸币和铸币应实行分类保管。