库存现金与银行存款的区别

   库存现金与银行存款的区别 

   库存现金是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币，包括 人民币和外币。为了总括反映企业库存现金的收支和结存情况，应设置 “库存现金”科目进行总账核算。该科目借方登记现金的增加；贷方登记 现金的减少；期末借方余额表示库存现金的实有金额。企业应当设置现 金日记账，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了， 应当计算当日的现金收人合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额 和实际库存额核对，做到账款相符。

    银行存款是指企业存人银行或其他金融机构的货币资金，包括人民 币存款和外币存款。为了总括反映和监督银行存款的收人、付出和结存 情况，需设置“银行存款”科目进行总账核算。该科目借方登记银行存 款的增加；贷方登记银行存款的减少；期末借方余额反映银行存款的结 存金额。企业可按开户银行和其他金融机构、存款的种类设置银行存款 日记账，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了， 应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对 一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制 银行存款余额调节表调节相符。