出纳人员的岗位职责

　　正确行使手中的权力
　　出纳是企业会计体系中的重要环节，涉及的是现金收付、银行接口业务、外汇业务等活 动，而这些又直接关系到职工个人、企业乃至国家的经济利益。一旦工作出现了差错，就会 造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，无论是对企业发展还是出纳人员 本身，是至关重要的。
　　出纳人员的岗位职责
　　出纳是会计工作的组成部分。但是出纳工作岗位具有极强的特殊性，一方面具有一般会 计工作的本质属性，同时又是一个专门的岗位，负责单位企业的一些专门业务管理与货币资 金管理，因此作为出纳人员，则应明确自身的岗位职责。
　　管理收、付、存
　　出纳岗位职责里第一条就是办理现金收付和银行结算业务，因此对于出纳而言收、付、 存的工作管理至关重要。收、付、存主要是相对于库存现金来说的，当企业单位经济业务发 生时，企业单位的现金便开始变动，从而出现了库存现金的收付存业务管理。
　　现金收入的处理程序是指现金收入过程中的步骤和规则。收入现金的顺序和来源不同， 现金收入的处理程序也会不一致。货币资金收入的处理程序是指现金和银行存款收入过程中 的步骤和规则。收入现金和银行存款的顺序和来源不同，其收入的处理程序也会不一致。首 先我们来说库存现金：①直接收款，即交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳人员则应根 据有关收款凭据办理收款事宜。收款时应该开具收款凭据，并加盖“现金收讫”印章，且需 当面点清现金，做到收付两清。②从银行提取现金，出纳部门收为备用金。出纳则应开具现 金支票上开户银行提取现金，取回的现金应及时登记入账并放入保险箱。③还有一种是商品 流通业、旅游餐饮服务业单位的收款员或是营业员收款后交给出纳人员款项，一般都是每日 定时向出纳部门交款。这种现金收入受理必须查看收款依据是否齐全，并根据收款依据确定 应收金额而收取现金，然后再登记现金日记账并编制相应的记账凭证。银行存款的收款主要 分为银行票据收款如支票，银行存款汇入等，银行存款收款出纳人员必须时刻关注公司的银 行存款账户的资金动态，以做到及时掌握银行存款状态，及时登记入账。
　　付款即指货币资金的支出，它主要分为主动支付和被动支付两种情况。主动支付，是指 出纳部门主动将现金、银行存款支付给收款单位或个人，如发放工资、奖金、采购材料等现 金或是银行存款支出。主动付款应根据有关的资料编制付款单再计算出付款金额，然后付款 并登记日记账和编制记账凭证。被动付款则主要是指收款单位或者个人持有关凭据到出纳部 门领报款项，如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等到出纳部门领报款项。在付 款时，出纳人员应认真审核相关凭据，严格按照企业单位的财务程序进行付款。
　　存款主要是对现金而言的，它要求企业单位必须按开户银行核定的库存现金限额保管和 使用现金，收取的现金和超出库存限额的现金应该及时送存银行。对于到开户行送存现金 时，出纳人员应该填写一份现金解款单，款项来源应如实填写，然后将款项和解款单一并交 给银行出纳柜台收款，等银行将解款单盖章后再将银行给的存款回单拿回作记账凭证。