出纳报告单

　　出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单 等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期现 金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。出纳报告单可以 使单位部门人员更好的掌握资金的流量，从而更合理的安排资金的运作。
　　出纳报告单的编制过程如下：
　　出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10 天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。
　　上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额， 也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。
　　本期收入按账面本期合计借方数字填列。
　　合计是上期结存与本期收入的合计数字。
　　本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。
　　本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。 本期结存必须与账面实际结存数一致。
　　银行存款余额调节表的编制本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上 的存款余额（也就是银行对账单上的存款余额）同本单位账上的存款余额可能不一致，造成不 一致的原因有两种：
　　□双方账目发生错误。
　　□双方记账没有发生错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”，即 一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而还没有入账的事项。由前种原因造 成的，则要及时更正；由后种原因造成的，要消除未达账项的影响，具体做法是编制 “银行存款余额调节表”。注意：对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务， 不能根据上述调节表进行记账，而应在接到有关凭证以后，再编制记账凭证，记入有 关账簿。