现金管理的法律依据及处理原则

现金管理的工作要点
　　会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存 的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它的流动性也就决定了我们对现 金必须有严格的制度来管理。它可以用于购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。
　　在这里，需要特别指出的是“现金” 一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支 付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金^ 所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企 业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的 各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。
　　现金对企业越来越重要，现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评 估的重要指标，在一些地方，银行开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要 依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保，可见，企业加强现金管理对企业在 竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。