现金收款

　　企业现金收入的来源，主要包括零售产品的销售收入、各种业务收入以及其他的零星收 入。现金收入可分为两条渠道：一是从银行提取现金，二则是企业日常业务收入的现金。因 此，现金收入必须合法，现金收入手续必须严格，要坚持一笔一清并及时送存银行。其收入 范围有以下内容。

　　2.出售给国有单位、集体单位或私营单位的产品、材料及其他物资或提供劳务，业务咨 询、信息等方面，不能通过转账办理结算手续的收入。

　　例 16.2

　　上海佳因装饰公司将一台回收的残料价值500元的报废的机器出售，收到现金，其分录如下。 借：库存现金500

　　贷：固定资产清理500

　　3.出售给个人的商品的现金收入 例 16.3

　　上海佳因装饰公司出售灯光器材给赵新，价值2300元，收到现金，做分录如下。

　　借??库存现金2300

　　贷：其他业务收入2300

　　4.职工借用的备用金报销后退回的余款 例 16.4

　　上海佳因装饰公司出差人员王凯借备用金3000元，花费差旅费2400元，余款600元退

　　回，做分录如下。

　　借：管理费用2400

　　库存现金600

　　贷：其他应收款——王凯3000

　　4.其他应收取的利用现金结算的款项 例 16.5

　　上海佳因装饰公司于6月30号收到职工王新因违反企业有关制度，按规定缴纳罚款300 元，做会计分录如下。

　　借：库存现金300

　　贷：营业外收入300

　　各单位的现金收入有很多中来源，不管是哪种来源，都必须做到合法合理。从银行提取 现金是，应在国家规定的使用范围和限额内开出现金支票，并注明用途，有本单位财务部门 负责人签字盖章，经开户行审核后才能支取。任何单位都不得编造用途套取现金。