现金支付的业务介绍

　　任何单位都必须具有一定的库存现金才能开支支出业务，当库存小于需要用现金时，除 了按照国家规定可以坐支外，均应按照规定从银行提取现金。用现金支票提取现金，并按照 支票存根编制银行存款付款凭证。具体现金支付业务主要有以下几项。

　　工资发放业务

　　计算好工资以后，需从银行提取现金，出纳按每个员工的工资数或集体发放时整个部门 的工资总额进行发放，并附以工资发放清单。发放工资的账务处理如下。

　　借：应付职工薪酬 贷：库存现金

　　费用报销业务

　　单位在经营活动中将发生各种各样的费用，可持原始凭证到出纳处报销，出纳人员则应 仔细审核这些开支是否符合各种规定，是否经过有关人员批准。因公出差人员，可预支一些 差旅费，但需先到财务部门领取借款单并填写，然后送所在部门领导和有关人员签字核准， 出纳方能凭借款单支付现金。支付现金时，应做如下会计分录。

　　借：其他应收款 贷：库存现金

　　出差人员持各种原始凭证，如车票、住宿费发票、餐费发票等到出纳处报销。若事前预 借差旅费的应根据预借金额多退少补；未借的则可根据实际批准报销金额支付现金。

　　报销时，实际花费超过预支额的，做如下会计分录。

　　借：管理费用 贷：其他应收款 库存现金

　　报销时，实际花费少于预支现金的，多余部分现金应交回财务部，这时需这样做分录。

　　借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款

　　3.借款业务

　　企业单位的借款业务，无非是出差借款或是部门单位购买物品借用备用金两种借款方 式，出纳对于这两种借款方式的处理基本相同。借款人在借款时，都必须得到上级领导的批 准，并持一份经过上级领导批准的借款凭据，到财务出纳处，领款再在借条上签字。