小企业兼职会计需要注意的银行记账

    小企业兼职会计应定期将银行存款日记账与银行对账单相互核对,至少每月核对一次。首先 核对同一时期的余额，如果不一致，就应将其双方的发生额逐笔进行核对。

    若出现核对结果不符,则可能有三个方面的原因:一是记账错漏;二是计算错误;三 是未达账项的影响。对于小企业或银行记账错漏或计算错误的业务，应查找原因,调整 账簿;对于未达账项,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

    未达账项是由于企业与银行取得有关凭证的时间不同而发生的，一方已经取得凭 证登记人账,另一方由于未取得凭证尚未人账的款项。未达账项包括四种情形：

    (1)银行已经收款记账，企业尚未收款记账；

    (2)银行已经付款记账，企业尚未付款记账；

    (3)企业已经收款记账,银行尚未收款记账;

    (4)企业已经付款记账，银行尚未付款记账。