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库存现金的清查是指库存现金的盘点与核对，包括出纳人员每日的清点核对和其他清查

为了总括反映企业库存现金的收入、支出和结存的情况，企业应该设置“库存现金”科 目对企业的现金进行会计核算，如果企业有内部周转使用备用金的，还可以单独设置“备用 金”科目。

为加强企业库存现金的管理，必须建立健全严密的库存现金内部控制制度，其基本内容 包括四条

库存现金限额的核定程序是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监 督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制 度将起到积极作用。

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点。而资金是企业的血液，资金 链断裂是许多企业巨人轰然倒地的直接原因。

服务业也称第三产业，泛指那些对外提供劳务服务的企业，因其提供的并非是产品商 品，而是一种劳务服务，所以称为服务企业。

因工业企业的成本计算比较复杂，所以在企业建账时，为了便于凭证的编制，要设计一 些计算用表格

工业企业需根据业务量的多少，设置一本或几本总分类账。开立总分类账账本后，根据 企业涉及的业务和会计科目设置总账。